Calendario de obligaciones de una SOFOM E.N.R.

SIPRES, RECA, RECO, UNE, REUNE, REDECO, reportes a la UIF, Lista de Personas Bloqueadas, PUI, contabilidad electrónica, DIOT y envío a Buró. Todo lo que una SOFOM E.N.R. debe entregar, en un solo lugar y con sus plazos.

Una SOFOM E.N.R. no tiene un solo regulador: responde ante la CONDUSEF por sus registros y por la atención a usuarios, ante la CNBV y la UIF por prevención de lavado de dinero, ante el SAT por sus obligaciones fiscales y contables, y ante las sociedades de información crediticia por el envío de su cartera. Cada uno tiene su propio portal, su propia clave y su propio calendario.

Esta página reúne ese calendario completo en un solo lugar. Está escrita desde la operación: es el mismo listado que revisamos cada mes en una SOFOM en marcha.

Obligaciones ante CONDUSEF

Todas se atienden a través del Portal Único de Registros (PUR), con la Clave de Identidad CONDUSEF Institucional (CICI) como llave maestra, de la que se derivan las claves de cada registro.

Obligación	Qué es	Cuándo
SIPRES	Registro de Prestadores de Servicios Financieros. Es el padrón donde la SOFOM existe oficialmente y donde se refleja su estatus preoperativo u operativo.	Alta al constituirse y actualización permanente de los datos
RECA	Registro de Contratos de Adhesión. Cada modelo de contrato que la SOFOM use con sus clientes debe estar registrado.	Antes de comercializar el producto y ante cada modificación
RECO	Registro de Comisiones. Contiene las comisiones que la SOFOM cobra por crédito, arrendamiento y factoraje.	Alta y actualización ante cada cambio de comisiones
UNE	Unidad Especializada de Atención a Usuarios. Debe constituirse, designar titular y publicar el cartel de aviso en sucursales.	Al inicio de operaciones y ante cada cambio de titular
REUNE	Informe trimestral de la UNE sobre consultas, reclamaciones y aclaraciones recibidas.	Primeros 10 días hábiles de enero, abril, julio y octubre, con la información del trimestre inmediato anterior
REDECO	Registro de Despachos de Cobranza. Se registran los despachos que gestionan la cartera y se reportan las quejas de cobranza.	Mensual: primeros 5 días hábiles de cada mes vía PUR (quejas de cobranza y actualización de despachos), aunque no haya cambios
REUS	Registro Público de Usuarios que no desean información publicitaria. Debe consultarse antes de hacer mercadeo.	Consulta quincenal del padrón
Buró de Entidades Financieras	Ficha técnica de la entidad que el público consulta.	Actualización conforme al periodo que fija la Disposición

Obligaciones de PLD ante CNBV y UIF

Aquí hay una confusión que cuesta cara: una SOFOM E.N.R. es Entidad Financiera, así que su régimen de prevención de lavado es el artículo 95 Bis de la LGOAAC con sus Disposiciones de Carácter General, no la LFPIORPI de actividades vulnerables. Son dos mundos distintos, con obligaciones, formatos y fechas diferentes.

• Manual de Cumplimiento PLD aprobado por el órgano de administración, con su metodología de evaluación de riesgos.
• Oficial de Cumplimiento designado y registrado, y Comité de Comunicación y Control integrado.
• Grado de riesgo por cliente, con expediente de identificación acorde al nivel: simplificado, completo o reforzado.
• Cribado contra listas restrictivas: personas bloqueadas, OFAC, ONU, Unión Europea, PEP y los listados 69-B del SAT.
• Lista de Personas Bloqueadas: la UIF notifica las altas y las bajas por oficio a través del SITI. Ante una coincidencia se suspenden de inmediato los actos y operaciones con esa persona y se presenta el reporte que marcan las Disposiciones. Por eso la lista se consulta todos los días, no sólo al dar de alta al cliente.
• Reportes al SITI: operaciones relevantes, inusuales, internas preocupantes y, cuando aplica, las de 24 horas.
• Auditoría anual de PLD, cuyo dictamen tiene fecha límite distinta a la auditoría de LFPIORPI. No las confundas.
• Capacitación anual del personal, documentada.

Interconexión con la Plataforma Única de Identidad (PUI)

La PUI es la plataforma del Gobierno de México para la búsqueda de personas a partir de su CURP, vinculada con la identidad digital Llave MX. Las entidades financieras quedan obligadas a interconectarse para atender esas búsquedas: recibir la consulta, revisar si la CURP existe en su padrón de clientes y responder en las fases y plazos que fijan los lineamientos.

No es un reporte periódico más: es una conexión técnica que tiene que estar viva todo el tiempo, con pruebas de seguridad previas y bitácora de cada consulta. Conviene revisar los lineamientos vigentes de la PUI antes de planear la integración, porque su calendario de incorporación es por etapas.

Obligaciones fiscales y contables ante el SAT

Obligación	Periodicidad
Declaración de pagos provisionales de ISR	Mensual
Declaración definitiva de IVA	Mensual
DIOT — operaciones con terceros	Mensual
Contabilidad electrónica — catálogo de cuentas, balanza y pólizas del Anexo 24	Catálogo al inicio y ante cambios; balanza mensual
Timbrado de CFDI de ingresos y complementos de pago	Por operación
Timbrado de nómina y entero de retenciones	Por periodo de nómina
Cuotas IMSS, RCV e INFONAVIT	Mensual y bimestral
Impuesto Sobre Nóminas (ISN)	Mensual, y varía por estado
Declaración anual	Anual

Envío a Buró de Crédito

Las SOFOM que otorgan crédito deben enviar mensualmente la información de su cartera a las sociedades de información crediticia, en el layout que cada una publica. El archivo se arma con el corte del mes y cada campo tiene su catálogo: tipo de crédito, moneda, situación del pago, actividad económica conforme al catálogo Banxico-SCIAN.

Es una obligación que rara vez se incumple por olvido y casi siempre por rechazo del archivo: un campo mal formado y el envío completo se cae.

Lo que este calendario significa en la práctica

Si sumas todo, una SOFOM E.N.R. chica tiene más de veinte entregas al año repartidas en al menos cuatro portales distintos, cada uno con su credencial. En la mayoría de las SOFOM ese calendario vive en la cabeza de una sola persona, o en un Excel que esa persona mantiene.

El problema no es que las obligaciones sean difíciles. Es que están dispersas, y que el día de una revisión hay que reunir los acuses de todas ellas, con sus fechas, en cuestión de horas.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se presenta el informe trimestral del REUNE?

Dentro de los primeros 10 días hábiles de enero, abril, julio y octubre, con la información del trimestre inmediato anterior. Se presenta en la sección REUNE del Portal Único de Registros de la CONDUSEF.

¿Una SOFOM E.N.R. se rige por la LFPIORPI?

No. Una SOFOM E.N.R. es Entidad Financiera, así que su régimen de prevención de lavado de dinero es el artículo 95 Bis de la LGOAAC y sus Disposiciones de Carácter General emitidas por la SHCP con supervisión de la CNBV. La LFPIORPI aplica a quienes realizan actividades vulnerables, que es un universo distinto. Las nuevas Reglas de Carácter General de la LFPIORPI (Acuerdo 115/2026, publicado en el DOF el 7 de agosto de 2026) tampoco cambian esto: siguen dirigidas a actividades vulnerables.

¿Qué pasa si una SOFOM no cumple con sus registros ante CONDUSEF?

La CONDUSEF está facultada para sancionar y, en supuestos de incumplimiento reiterado de la obligación de mantener actualizada y validada la información, para cancelar el registro de la SOFOM en el SIPRES. El nivel de cumplimiento de cada SOFOM es además información pública consultable.

¿Qué obligaciones tiene una SOFOM en estatus preoperativo?

Una SOFOM recién constituida debe completar su alta en el SIPRES y obtener sus claves de acceso a los registros. Varias obligaciones periódicas se activan cuando la entidad pasa a estatus operativo, pero el registro, la constitución de la UNE y el marco de PLD se preparan desde antes.